《图说金融》第82期：被“撬开嘴”的瑞士银行业

源济

数百年来，瑞士银行因严格的银行保密制度而闻名于世。至今瑞士银行的存款已占全球总储蓄额的1/3，瑞士银行管理着2.2万亿美元的离岸资产。与此同时，有不少人利用这一法律钻空子，或偷税漏税，甚至转移藏匿不法资产。瑞士银行业保密制度在国际税收合作新秩序的冲击下，最终走向终结。消息瞬间吸引了世界的目光，许多媒体和专家认为这是全球打击逃税举措最重大的突破之一。





瑞士银行为客户保守秘密要追溯到1713年。1713年日内瓦议会制定的银行法禁止银行人员将客户信息透露给他人。





1933年，德国政府要求德国公民必须交代自己在外国的资产。在瑞士，负责追查德国公民在外财产的纳粹盖世太保假装成普通客户，径直走入银行，拿出一沓钱，对银行职员说，将这笔钱存入某某的账户(这些都是遭到纳粹怀疑的人)。如果钱能够存入，则说明了该人在瑞士银行拥有账号。一年之内，有三个德国人因在瑞士拥有银行账号而被处死。三条人命给了瑞士充分的理由来加强银行保密法。





1934年，瑞士颁布《联邦银行法》明确规定：1.任何银行职员都必须严格遵守保密原则，保守其与客户往来情况及客户财产状况等有关机密。银行职员包括引诱银行职员泄露客户和银行信息的第三人，都将面临最低监禁以及罚款而且保密协议终身生效，不因为银行职员离职、退休、解雇而失效。根据这部法律，瑞士银行为储户绝对保密，禁止其他人插手过问，包括瑞士的国家元首，以及任何外国人和外国政府。从此，“保密”成为瑞士银行的“金字招牌”。瑞士成了欧洲的世外桃源，欧洲的富人们都愿意把金银财宝放在这个地方。





瑞士各银行为加强保密，普遍采用了密码账户、化名代号等管理方式，即储户只在第一次存款时写真实姓名，之后便把户头编上代码。为了替储户严格保密，在苏黎世和日内瓦有116家专门办理秘密存储业务的银行——这还不算各大银行内设的私人储存窗口。在这些银行里，不准拍照，不讲姓名，有些甚至不设招牌，只标有经营者的名字。而且，办理个人秘密户头的职员要绝对可靠，大都是子承父业，世代相传，经过学徒制度的良好职业教育。





长期以来瑞士恪守银行保密传统，赢得了全球客户的信赖，成为全球最大离岸金融中心，同时也是外国人的“避税天堂”。





作为全球最大的离岸金融中心，瑞士银行业管理超过1/3的国际私人财富、2.2万亿美元的离岸资产，每年收益高达140亿欧元。一度因为吸纳的存款太多，储户在银行存款不但没有利息，还得向银行缴纳管理费。





在总部位于苏黎世一座花岗岩建筑的瑞士联合银行，人们对于财富的判断有着一套不成文的标准：25万美元（约折合人民币155万元）的起存数，只能算是平民；25万～200万美元，勉强算是中等收入；大客户至少在200万美元。





瑞士银行的私人银行服务存钱容易取钱难，存钱时逐项填写的包括个人电话、家庭住址、配偶电话等繁琐的信息，取款的时候也必须完整地恢复出来，一丁点儿错误都可能使得个人的资产成为永远取不出来的“死账”，“许多富人往往有多套房产、多个电话，换来换去，最后自己都记不清楚当初填的是哪一个”。





“避税天堂”的存在，令各国贪官、黑社会洗钱和藏匿资产成为可能，而账户保密制度则让对上述经济犯罪行为的追查困难重重，一些利用“避税天堂”低成本设置的“皮包公司”，在国际市场进行不规范操作甚至欺诈业务，事发后便人间蒸发，也令各国感到棘手。

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长期以来，瑞士银行的保密制度一直饱受争议。例如，瑞士银行曾吸纳了阿根廷前总统梅内姆和伊拉克前总统萨达姆等来路不明的钱，以及在“9·11”事件发生后，瑞士银行中发现多个恐怖嫌疑分子开设的账户。2000年，瑞士曾做过一个民意调查，1/3的人认为瑞士银行保密制度只为富人和奸商提供好处，10%的人希望彻底废除该制度。他们认为，偷税漏税已经不是简单的财政问题，而是一种严重的犯罪行为。这也导致了其他政府与瑞士银行业之间的矛盾。





2012年，希腊杂志《热门档案》公布的一串名单，更是引发了希腊的政局震荡。根据报道，希腊有2059名精英人士在瑞士汇丰银行拥有私人账户，其中一些账户的金额高达5亿欧元。





美国和部分欧洲国家因瑞士等“避税天堂”国家吸纳本国避税客户对其积怨已久，只是难以找到对付的办法。2008年开始的金融危机让瑞士银行遮掩富人逃税之事更加公开化。美国和欧洲为保证税收收入，开始向瑞士施加压力。美国先以瑞银集团帮助美国富人逃税为由，把这个瑞士最大的银行告上法庭。瑞银不但交了巨额罚金，还破天荒地提供了250余名客户的名单。随后，法国、德国又威胁要把瑞士放到经合组织制定的“黑名单”里，以此要求瑞士提供更多的银行信息。





为了充实国库，促进税收公平，美国2010年通过了《海外账户税收遵从法案》（FATCA，ForeignAccount Tax Compliance Act，俗称“海外反肥猫法”）。该法案引入金融机构特定账户申报制度。该法案通过之后，引起许多国家争议。由于该法案与其他国家的某些法律有冲突，美国一再推迟法案生效时间——现在按计划是2014年7月1日才生效。同时，美国也通过政府间合作，来解决税务情报交换问题。





2014年5月6日，在巴黎举行的欧洲财长会议上，瑞士同意签署新的《全球自动信息交换标准》，承诺允许政府收集并与其他签署国每年自动交换纳税人的银行账户信息，意味着瑞士结束了数百年来保护银行私人账户隐私的传统，同时也意味着瑞士2.2万亿美元私人账户将完全曝光。对全球范围来说，这将是爆发金融危机之后打击跨国公司逃税行为的关键一步。





现在瑞士银行表态不再“保密”，之所以能在国内也引起巨大关注，重要原因就在于很多人将之视为反腐的利好消息，网友们调侃的也是，今后贪官钱财往何处藏。瑞士银行信息在打击逃税和反腐中的作用，此前已经被一再验证。比如前几年中国台湾方面，就曾到瑞士调查陈水扁的账户。





除去瑞士之外，另有44个国家签署了这一协议，其中包括其他经合组织(OECD)成员国，G20集团主要国家，还有开曼群岛等离岸金融中心。在这一背景下，其他未签署协议的世界知名离岸金融中心将备受压力。G20集团已经着手对拒绝公开信息的国家采取制裁，OECD也将在今年晚些时候公布拒绝银行账户透明化国家的黑名单。这也就意味着，有些人要想通过境外银行避税或者“洗钱”的难度越来越高，但前提是国内相关部门要善用这些“新规则”，加大对公民海外资产的核查。





由于多数国家和地区尚未加入自动交换信息新标准，其他资本管制宽松的主权地区，很可能借机占据瑞士腾出的市场空间，为全球性的灰色和黑色资本提供新的避风港。即使是自动交换信息新标准的签约国，如何履行告知义务，如何进行尽职调查，什么客户资料可以共享，什么仍需保密，也还有弹性空间。因此，尽管中国腐败资本的逃逸空间确实会被压缩，但仍有缝隙可钻。说到底，还是要强化制度性反腐的建设，从前端杜绝腐败滋生的机会，比事后追责更有效且成本更低。





百年的瑞士私行客户信息保密制度被打破，大量富豪担心自己的财富信息被公开，不得不将资金从瑞士私人银行转移出去。如何留住这些富豪，最大限度降低负面冲击，成为瑞士私行的棘手问题。





去年7月，瑞士央行在新加坡设立分行，成为首家在该国设立业务机构的非亚洲央行。一位知情人士认为，瑞士“双管齐下”，一方面签署AEOI，另一方面提供便利化的金融服务，帮助瑞士私行留住客户。瑞士的银行在新加坡分支机构的客户账户信息，是由新加坡方面交出，还是由瑞士方面“公开”，还需要操作细则。有些瑞士私人银行曾提议希望在一些离岸金融中心的分支机构，仍延续客户信息保密制度。这一提议显然给瑞士私人银行隐藏客户信息提供操作便利——只要客户资金被转移“出境”，客户信息的私密性又能被保障，以此留住客户。





瑞士私人银行协会主席在接受中国媒体采访时透露：瑞士计划于今年6月举行国民院（下院）会议投票对此表决。或许是害怕客户大量流失，瑞士银行家协会还保证说：“只有所交换的信息只用于税收目的，瑞士的银行才愿意与其他金融中心自动交换信息。”“可以肯定的是，公开信息将会是局部、谨慎的公开。”