图片来源：GARY JOHN NORMAN-GETTY IMAGES
请奏响《继承》主题曲。不到15年前，美国联邦遗产税的免税额，也就是公民在不征税的情况下能传给继承人的金额，约为200万美元。时至今日，由于美国税法的一系列变化，特别是特朗普政府主导的《2017 年减税和就业法案》生效后，免税额翻了一番，达到1361万美元。
这意味着一对已婚夫妇在捐出超过2700万美元的资产时才需要缴税，而超过这一门槛的资产税率可达40%这也改变了高净值（HNW）和超高净值（UHNW）人士决定捐赠财富的方式。
富国银行（Wells Fargo）财富与投资管理部门负责咨询和规划的董事总经理艾米丽·欧文（Emily Irwin）说，如今，由于涉及的金额更大，父母在决定继承人如何处理留给他们的财富时更加亲力亲为。信托是一种常态，而且越来越多的人将受益人可以动用资金的年龄提前：一些受益人不再能够在20多岁时能够分配资金，而是推迟到30多岁、40多岁、或更晚的时候。
“我们看到很多人说，‘我们想把这笔钱从资产负债表上划掉，但我们不一定想让孩子和孙子能够完全使用这笔钱'，”欧文告诉《财富》杂志。“我们知道你过去有能力管理这笔钱，但现在这些数字变大了很多，因此我们需要一些帮助，来确保这个信托长长久久。”
这样做的原因有很多，包括防止离婚和债权人等。Irwin补充说：“这不仅仅是说‘我们不信任你’，也是‘我们想保护你’。”
当然，有些富豪只是不想在没有决定权的情况下捐出这么一大笔钱。欧文 说，为了确保分配得当，独立受托人的形式更为常见。捐出200万美元比捐出近 1,400 万美元所需的手把手指导要少得多。
例如，当财富通过信托转移时，捐赠人可以在分配之前提出各种要求。例如继承人必须在某所学校就读，或取得一定的平均成绩。他们可能必须将资金用于特定的慈善事业，或者要求分配的资金与继承人的工资相匹配，以确保他们继续工作。
这些变化可能会对即将到来的84万亿美元 "财富大转移 "产生重大影响。例如，越来越多的亿万富翁通过继承而非创业获得财富。根据乐施会（Oxfam）2023 年的一份报告，全球有一半的亿万富翁生活在对子女遗产不征收遗产税的国家。
富豪们在捐赠时附加更多条件的另一个原因是什么？欧文说，他们想在自己活着的时候看到钱的使用情况。并拥有更大的发言权。
“我们可能会看到一份指导受托人的意向书，这是非正式的。我的期望是A、B、C种生活方式，”欧文说。“我喜欢这种方式，因为这种沟通可以提供信息，但不是控制式的。”
继承人还可以从其他方面获益，比如支付医疗费或学费（这些直接支付的费用不计入赠与和遗产免税额）或者房屋装修费用。有些人还能得到条件极为优惠的家族内部贷款。受益人每年能赠送一定金额的财富，受赠人无需为此交税（2024 年为每位受赠人18,000 美元，夫妻双方则为双倍），这笔钱并不占用他们一生中的任何赠与税或遗产税的累计免税额。
目前的财富免税额可能会在2025年底到期，届时2017年税法中的一些个别条款也将到期。如果国会不延长减税政策，那么免税额将减半。这意味着一些高净值人士会争先恐后地在免税额较高的情况下将部分财富传承下去。
欧文说：“这是一场完美的风暴，‘我们可以给更多，我们认为它可以消失，他们需要更多’，以及这种‘我们希望在有生之年看到我们的钱在发挥作用’的新情绪。这将是一场指数级的风暴，人们将与他们的顾问一起，在该政策到期之前的几个月或几周内考虑这个问题。（财富中文网）
译者：珠珠
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发表于 2024-2-21 03:25 PM
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